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机构改了,企业税务管理也要变
2018年09月27日

国地税合并后,“一网通办”“一窗通办”等便民办税措施不断推开,税收征管方式也由税务行政审批转变成了纳税人自主申报,纳税人办税更便利了,办税成本也更低了。

随着高效统一的税收征管体系的建立,税务机关对企业的风险管理力度不断加大,纳税人必须加强自身税务管理,提高纳税遵从度,才能降低企业税务风险,在市场竞争中占据有利地位。

增强依法纳税意识

近年来,我国建立了纳税信用评价体系,褒奖诚信,联惩失信,违反税收法律法规的纳税人,将面临严厉的联合惩戒,纳税人的违法成本大大提高。

同时,2015年12月24日中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《深化国税、地税征管体制改革方案》要求,建立健全随机抽查制度和案源管理制度,合理确定抽查比例,对重点税源企业每5年轮查一遍。国地税合并后,税务稽查力度势必会加大,其覆盖范围也会扩大至全税种。因此,纳税人应树立起合法、合规纳税的意识,不断提升自身纳税遵从度。

提高内部管理水平

在“放管服”大背景下,税务机关采取了一系列便民举措。这些举措一方面降低了纳税人的办税成本,但另一方面,对企业的会计基础核算能力和税务规范性管理提出了更高的要求。举例来说,根据《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第23号),企业对所得税优惠事项全部采用“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。纳税人享受税收优惠,只需按规定收集资料后留存备查,这大大减少了企业享受税收优惠的工作量,但对企业规范管理备查资料提出了更高的要求,企业只有规范管理相关资料,才能避免后期检查中的税务风险。

实务中,许多纳税人,特别是中小规模企业,不注重内部涉税资料的整理和规范控制,往往到了要纳税申报的时候才仓促地准备资料,内部税务基本信息和凭证的管理控制相对比较薄弱。国地税合并后,这些纳税人需要不断提高财务核算和内部控制的水平,才能降低税务风险。

整合内部信息系统

国地税合并后,利用信息化手段,税务机关获取纳税人信息的渠道增加了,对纳税人的日常监管和不定期稽查的力度也会不断加大。在此背景下,税务机关对纳税人全税种纳税信息的可比分析也具备了客观条件,税务机关可通过金税三期纳税评估系统,对纳税人进行全方位、全税种的风险评估和监督。因此,对纳税人来说,需要提高基础纳税信息的真实性、准确性和完整性。

纳税人的涉税信息不仅包括会计账簿、凭证和财务报表,还涉及关键性生产要素指标等数据。纳税人需要尽快对其内部信息进行整合,利用信息化手段,建立起完善的内部信息管理系统,将企业经营活动的各个环节融合,并形成统一的信息系统。这一方面能帮助纳税人把控好涉税基础信息数据的来源,把好申报关,提高纳税申报真实性和准确性;另一方面,也能帮助企业在申报时,比对财务报表与相关经营数据信息,找出疑点,及时发现、查清和解决异常申报,消除税务风险。

及时更新税收知识

近年来,一系列税收法律、法规和规范性文件不断公布。随着国地税的合并,各地税务机关将实现统一管理,税收政策的执行口径也将越来越统一。因此,纳税人应当及时跟进学习税收法律、法规,不断深化对税收法律、法规的理解,提高自主申报能力,或邀请涉税专业服务机构提供纳税专项辅导。

国税地税征管体制改革,是不断推进税收征管体制和征管能力现代化,进一步增强税收在国家治理中的基础性的前提。纳税人应当积极适应改革后的征管理念,提高自身纳税申报和税务风险的防范能力。

来源:中国税务报

作者: 亿万先生会计师事务所苏州分所合伙人 薛伟

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